Evaziunea fiscală rămâne una dintre cele mai discutate și reglementate infracțiuni economice din România. În fiecare an, legislația se schimbă și devine mai strictă, tocmai pentru a combate fenomenul tot mai complex al fraudelor fiscale. Recent, au fost introduse noi reglementări în domeniu, vizând în special aspecte precum E-factura și taxele cu reținere la sursă, iar regimul sancționator a fost ajustat pentru a reflecta gravitatea și impactul acestor fapte asupra bugetului de stat. În această privință, PSBH Popescu, Nicolau și Asociații, firmă cu o vastă experiență în consultanță juridică și reprezentare în dreptul penal al afacerilor, oferă sprijinul necesar pentru interpretarea și aplicarea corectă a noilor norme.
1. Noile fapte de evaziune fiscală: E-factura și taxele cu reținere la sursă
Introducerea sistemului E-factura în România face parte dintr-o strategie mai largă de digitalizare a administrației fiscale și de combatere a evaziunii. Acest sistem obligă anumite categorii de contribuabili să emită facturi în format electronic, printr-un sistem securizat, care permite monitorizarea în timp real a tranzacțiilor comerciale. Este vizat, în special, comerțul cu produse considerate cu risc ridicat de evaziune, cum ar fi băuturile alcoolice, tutunul sau legumele și fructele.
Faptele de evaziune fiscală legate de E-factura includ, printre altele:
- Neemiterea facturilor prin acest sistem de către contribuabilii obligați să o facă.
- Declararea falsă a valorii sau naturii bunurilor și serviciilor facturate.
- Utilizarea de facturi fictive sau false, cu scopul de a evita plata impozitelor și taxelor datorate statului.
De asemenea, o atenție deosebită se acordă taxelor cu reținere la sursă, care reprezintă impozite sau contribuții sociale pe care un angajator sau un plătitor de venit trebuie să le rețină și să le vireze la bugetul de stat. Aceste taxe includ contribuțiile la pensii, sănătate sau impozitul pe veniturile salariale. Faptele de evaziune în acest domeniu pot lua forma nereținerii sumelor datorate sau nevirării acestora către autoritățile fiscale.
2. Regimul sancționator: Pedepse în funcție de pragurile de prejudiciu
În cadrul noii reglementări, legiuitorul a stabilit un regim sancționator mult mai strict, care variază în funcție de gravitatea faptei și de valoarea prejudiciului cauzat.
- Pentru prejudicii sub 100.000 de lei, infracțiunile de evaziune fiscală sunt sancționate cu închisoare de la 1 la 5 ani sau cu amendă.
- Pentru prejudicii între 100.000 și 500.000 de lei, pedepsele se înăspresc, fiind stabilite între 2 și 7 ani de închisoare.
- Pentru prejudicii care depășesc 500.000 de lei, pedeapsa poate ajunge la 10 ani de închisoare, reflectând astfel gravitatea faptei.
Este important de menționat că, în cazurile de evaziune fiscală, nu doar persoanele fizice pot fi sancționate, ci și persoanele juridice implicate în comiterea faptelor, fiind pasibile de amenzi și alte sancțiuni complementare, precum suspendarea activității sau dizolvarea companiei.
PSBH Popescu, Nicolau și Asociații subliniază că interpretarea corectă a acestor praguri este esențială pentru apărarea într-un proces penal de evaziune fiscală. Avocații cu experiență ai PSBH se asigură că fiecare caz este tratat cu maximă atenție, ținând cont de circumstanțele particulare ale clientului.
3. Cauzele de nepedepsire: Plata prejudiciului
Legislația în vigoare oferă o șansă de reabilitare contribuabililor care au comis fapte de evaziune fiscală, cu condiția ca aceștia să repare prejudiciul cauzat statului.
Cauza principală de nepedepsire este plata integrală a prejudiciului. Astfel, dacă inculpatul plătește prejudiciul integral până la primul termen de judecată, acesta poate beneficia de nepedepsire. Totuși, există diferențe notabile în funcție de cuantumul prejudiciului:
- Dacă prejudiciul este sub 100.000 de euro, plata acestuia până la primul termen de judecată duce la înlăturarea răspunderii penale.
- Dacă prejudiciul este peste 100.000 de euro, inculpatul trebuie să plătească integral suma, iar în anumite cazuri, poate fi aplicată o reducere a pedepsei.
În cazul în care inculpatul nu reușește să plătească prejudiciul integral, însă efectuează o plată parțială, instanța poate ține cont de acest aspect în momentul pronunțării sentinței și poate reduce pedeapsa.
PSBH Popescu, Nicolau și Asociații subliniază importanța acționării rapide și eficiente pentru a profita de aceste cauze de nepedepsire. Consultanța oferită de avocații specializați poate face diferența între un proces care se finalizează cu o condamnare și unul care se încheie fără răspundere penală.
4. Autodenunțarea, denunțarea și prescripția
Un alt element important al noilor reglementări în materie de evaziune fiscală este autodenunțarea. Dacă o persoană se autodenunță și aduce la cunoștința autorităților existența unor fapte de evaziune fiscală, aceasta poate beneficia de reducerea pedepsei. Totodată, denunțarea altor persoane implicate în evaziune fiscală poate atrage, de asemenea, reducerea pedepsei sau alte avantaje procedurale.
În ceea ce privește prescripția infracțiunilor de evaziune fiscală, termenul general de prescripție este de 5 ani, însă, în funcție de gravitatea faptei și de valoarea prejudiciului, acesta poate fi extins până la 10 ani. În cazul în care prejudiciul este unul semnificativ, statul poate acționa pentru recuperarea acestuia chiar și după o perioadă lungă de timp.
PSBH Popescu, Nicolau și Asociații oferă asistență clienților care doresc să utilizeze autodenunțarea sau să denunțe alte persoane implicate, crescând șansele de a obține reduceri ale pedepsei sau de a evita răspunderea penală.
Evaziunea fiscală reprezintă o infracțiune gravă în România, iar noile reglementări introduse recent arată clar intenția legiuitorului de a combate acest fenomen cu sancțiuni mai dure și măsuri de prevenire mai eficiente. Introducerea sistemului E-factura și supravegherea mai atentă a taxelor cu reținere la sursă sunt doar două dintre aspectele prin care statul încearcă să limiteze evaziunea fiscală.
Firmele și contribuabilii trebuie să fie conștienți de riscurile pe care le presupune neconformarea la noile reglementări, dar și de oportunitățile pe care le au pentru a evita pedeapsa, prin plata prejudiciului sau prin autodenunțare. PSBH Popescu, Nicolau și Asociații pot fi aliați de încredere pentru clienții care se confruntă cu astfel de probleme legale, oferind expertiză juridică și soluții inovative pentru cele mai complexe situații.
